Z reguły kasjer powinien współpracować z kasą. To z nim szef organizacji zawiera umowę o pełnej odpowiedzialności. Jeśli w państwie nie ma takiego pracownika, na jego stanowisko może zostać powołany zarówno księgowy, jak i sam szef organizacji.

Co roku osoba prawna musi uzgodnić z bankiem limit salda Pieniądze w kasie na koniec dnia roboczego. Oznacza to, że gotówka powinna być przechowywana w kasie tylko w kwocie wskazanej w kalkulacji. Formularz ten można otrzymać w obsługującej instytucji finansowej, wypełniony i złożony przed nowym rokiem kalendarzowym. Jeśli tego nie zrobisz, nie masz prawa trzymać środków w kasie organizacji.

Odbiór środków w kasie

Pieniądze mogą przychodzić do kasy z różnych źródeł, na przykład z rachunku bieżącego organizacji, od kontrahentów, od założycieli, od osób odpowiedzialnych itp. W każdym razie musisz udokumentować otrzymanie pieniędzy, w tym celu użyj zlecenia odbioru gotówki (formularz nr KO-1). Musisz sporządzić dokument w jednym egzemplarzu. Musisz przekazać odrywaną część podpisaną przez kasjera i głównego księgowego osobie, która wpłaciła pieniądze.

Przychodzące zlecenie gotówkowe jest składane w raporcie kasjera i rejestrowane w księdze rejestracji dokumentów gotówkowych (formularz nr KO-3).

W księgowości musisz dokonać następujących wpisów:

D50 K51 - środki wpłynęły w kasie z rachunku bieżącego organizacji;

D50 K62 - środki wpłynęły w kasie od kontrahentów;

D50 K71 - środki wpłynęły w kasie od osoby odpowiedzialnej;

D50 K75 - środki wpłynęły w kasie od założyciela

D50 K90.1 - w wyniku sprzedaży wpłynęły środki do kasy.

Wypłata gotówki z kasy fiskalnej

Wszystkie przepływy środków pieniężnych muszą być również udokumentowane i odzwierciedlone w księgowości. W tym celu wykorzystywany jest nakaz pieniężny na wydatki (formularz nr KO-2). Środki mogą być wykorzystane do wypłaty wynagrodzeń, wydawania kwot na konta, przelewania środków na rachunek bieżący itp. Wypełniony dokument wydatków musi być zarejestrowany w księdze rachunkowej dokumentów kasowych i złożony w raporcie kasjera.

W księgowaniu transakcji gotówkowych dokonaj następujących wpisów:

D70 K50 - wynagrodzenia zostały wypłacone pracownikom organizacji;

D71 K50 - wyemitowano fundusze;

D60 K50 - środki zostały wydane dostawcy za towar.

Jeśli w organizacji jest kilka kas, na przykład w przypadku kilku oddziałów, główny kasjer musi znajdować się w personelu przedsiębiorstwa. To on wypełnia księgę rachunkową gotówki zaakceptowaną i wydaną przez kasjera (formularz nr KO-5). Wszystkie operacje przeprowadzane przy udziale kasy muszą być odzwierciedlone w księdze kasowej (formularz nr KO-4). Na koniec okresu sprawozdawczego księga jest zszywana, numerowana i opieczętowana pieczęciami organizacji oraz podpisem kierownika i głównego księgowego.

Osoba odpowiedzialna

Osoba odpowiedzialna to osoba, której środki wydawane są z kasy. Ta osoba może być tylko pracownikiem firmy. Musi rozliczyć się z otrzymanej kwoty.

Istnieją następujące wymagania dotyczące wydawania funduszy rozliczalnych:

Musi przedłożyć dokumenty potwierdzające wydatkowanie środków pieniężnych (czeki, paragony, faktury itp.). Jeśli nie wszystkie środki zostaną wydane, osoba odpowiedzialna musi je zwrócić;

Zabronione jest przekazywanie rozliczalnych środków na jednego pracownika od drugiego.

Zwracając dokumenty potwierdzające, osoba odpowiedzialna musi wiedzieć, że rachunki, czeki, faktury muszą być prawidłowo wypełnione, a wydatki muszą być ekonomicznie uzasadnione.

Wpisy kasy głównej odzwierciedlają przepływy pieniężne przedsiębiorstwa. To na przykład księgowanie przychodów za produkty, rozliczenia z księgowymi, wypłaty wynagrodzeń itp. Przyjrzyjmy się konkretnym przykładom tworzenia zapisów kasowych i rachunków bieżących.

Rachunkowość kasowa - księgowania

Rachunkowość transakcji bezgotówkowych i gotówkowych odbywa się za pomocą rachunków 50, 51, 52, 55, 57. Są to aktywne konta ze wzrostem obrotów debetowych, spadkiem kredytu. Analytics służy do rzetelnego generowania danych o punktach kasowych organizacji, otwartych kontach rozliczeniowych/specjalnych, rodzajach dokumentów pieniężnych i ich odpowiednikach. Główne zapisy księgowe dotyczące rozliczania gotówki zebrano w tabeli nr 1.

Tabela nr 1. Typowe księgowania na rachunkach rozliczeniowych

Głównymi podstawowymi dokumentami pomocniczymi w prowadzeniu rachunków bieżących są wyciągi, dokumenty płatnicze (inkasa, roszczenia, dyspozycje, nakazy), umowy, listy płac, raporty zaliczkowe itp.

Kasa - zapisy księgowe

Zapisy księgowe w kasie tworzone są przy udziale aktywnego konta. 50. Główne transakcje gotówkowe zebrane są w tabeli nr 2.

Tabela nr 2. Typowe księgowania w kasie firmy

Głównymi podstawowymi dokumentami pomocniczymi w prowadzeniu ewidencji transakcji gotówkowych są zamówienia i wyciągi, listy płac, umowy z kontrahentami, księgi kasowe, raporty zaliczkowe itp. Jednocześnie wpisy kasowe pod względem przychodów detalicznych są tworzone w 1C w dniu wdrożenia, z obowiązkową rejestracją wszystkich dokumentów zależnych - PQS, raport sprzedaży detalicznej.

Notatka! Zgodnie z Instrukcją Banku Centralnego nr 3210-U IP ma prawo stosować uproszczoną procedurę prowadzenia ewidencji kasowej. Oznacza to, że nie wystawiaj zamówień (przychodzących i wychodzących), nie ustalaj limitu salda pieniędzy. Jeżeli konieczne jest formowanie zamówień, przy wydawaniu należy kierować się ujednoliconymi formularzami.

Aby odzwierciedlić przepływ środków pieniężnych w planie kont, przeznaczone jest konto 50 „Kasjer”. Ponieważ gotówka jest własnością organizacji, co oznacza, że ​​konto 50 jest aktywne. Otrzymanie środków znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku, wydatku - odpowiednio w kredycie.

Do 50. konta subkonta można również otworzyć do rozliczenia środków w różnych kasach, rozliczenia znaczków pocztowych, biletów i innych dokumentów płatniczych, a także rozliczenia walut obcych. Subkonta te są nazwane i numerowane w następujący sposób:

50.1 „Kasa organizacji” (uwzględnia odbiór i wydatkowanie gotówki w walucie krajowej);

50.2 „Kasa operacyjna” (uwzględniany jest przepływ środków w różnych kasach);

50.3 „Dokumenty pieniężne” (biorąc pod uwagę przepływ dokumentów pieniężnych, takich jak bilety, znaczki itp.);

50,4 „Kasjer w obca waluta» (biorąc pod uwagę przyjmowanie i wydatkowanie gotówki w walucie obcej) .

To rozliczanie funduszy jest również nazywane syntetycznym księgowaniem transakcji gotówkowych.

Tym samym otrzymanie gotówki w kasie znajduje odzwierciedlenie w obciążeniu rachunku 50 na podstawie PKO. Ewentualna korespondencja rachunków po otrzymaniu środków w kasie organizacji znajduje odzwierciedlenie w załączniku 6.

W przedsiębiorstwach możliwe są następujące opcje odbioru gotówki w kasie (tabela 1.4).

Tabela 1.4 - Otrzymanie środków w kasach organizacji

Rozważ opcje odbioru gotówki w kasie i ich księgowości.

Odbiór gotówki w organizacjach z rachunku bieżącego odbywa się za pomocą czeków gotówkowych. Czek to zlecenie organizacji skierowane do obsługującego ją banku na wydanie z rachunku bieżącego organizacji określonej w nim kwoty gotówki. Podczas wypełniania czeku plamy i poprawki są niedozwolone. Ponadto na odwrocie czeku należy wskazać cel wypłacanych kwot z konta. W niektórych przypadkach czeki mogą być realizowane bez określania pozycji wydatków. W razie potrzeby bank może zażądać od organizacji dodatkowych dokumentów potwierdzających ważność pozycji wydatków wskazanych na czeku.Gotówka otrzymana przez organizację od banków jest przeznaczana na cele wskazane na czeku. Po otrzymaniu środków z rachunku bieżącego księgowy dokonuje wpisu debetowego 50,01 kredytu 51 „Rachunek rozliczeniowy” (w rublach), debetu 50,04 kredytu 51 „Rachunek walutowy” (w walucie obcej).

Inną opcją wewnętrznego transferu środków jest zwrot niewykorzystanych kwot zaliczkowych. W praktyce pracownik z pieniędzy otrzymanych na konto może pokryć wydatki służbowe przedsiębiorstwa w mniejszej kwocie niż ta, która została mu przekazana, lub w okresie, na który otrzymał gotówkę na koncie, nie nosić i nie płacić żadnych wydatków służbowych. W pierwszym przypadku pracownik sporządza i składa raport zaliczkowy do działu księgowości organizacji oraz dokonuje płatności końcowej tj. zwraca saldo zaliczek. W drugim przypadku pracownik zwraca kasjerowi saldo kwot podlegających rozliczeniu i nie sporządza raportu z wyprzedzeniem.

Działalność gotówkowa Zakładu polega na przyjmowaniu i przechowywaniu środków pieniężnych od klientów za sprzedane produkty, towary i usługi, terminowym i kompletnym dostarczaniu środków do banku oraz wykonywaniu odpowiednich dokumentów.

Program 1C uwzględnia wszystkie wymagania rachunkowości i rachunkowości podatkowej. Ponieważ Zakład stosuje dwa systemy podatkowe (ogólny i UTII), konfiguracja 1C zapewnia oddzielne księgowanie wydatków i dochodów dla rodzajów działalności opodatkowanych w ramach ogólnego systemu podatkowego i UTII.

Rejestrując sprzedaż detaliczną w punktach sprzedaży detalicznej (sklepy, wystawy) wykonuje się następujące operacje:

otwarcie kasy fiskalnej;

wydanie czeku;

otrzymywanie płatności od kupującego;

zamknięcie kasy;

przekazanie wpływów detalicznych do centralnej kasy przedsiębiorstwa.

Gdy towary są wydawane przez specjalny interfejs programu, tworzony jest paragon kasowy (po zintegrowaniu z kasą fiskalną). W przypadku niekorzystania z KKM (kasy fiskalnej) przy dokonywaniu zakupu, kasjer musi wystawić klientowi dokument (paragon, paragon) potwierdzający otrzymanie środków na dany towar. Taki dokument musi zawierać: nazwę dokumentu, jego numer seryjny i datę wystawienia, nazwę organizacji, numer identyfikacyjny podatnika, nazwę produktu i kwotę płatności, dane i podpis osoby kto wydał dokument.

W ciągu dnia raport X służy do kontroli pieniędzy wydawanych za pośrednictwem kasy. Pozwala zobaczyć kwotę przychodu zaksięgowaną w kasie za zmianę w momencie wypłaty. Podczas zmiany możesz usunąć taki raport nieograniczoną liczbę razy. Na podstawie raportu Z (raport kasjera za zmianę) księgowy kasjer otrzymuje przychód za całą zmianę jako jednorazowo zaksięgowanie debetu 50 kredytu 90-01 w PKO. Księgując przychody od osób prawnych i indywidualnych przedsiębiorców, kasjer wypisuje PKO dla każdej sprzedaży, a przychody są odbierane poprzez zaksięgowanie debetu 50 kredytu 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami” wraz z instalacją subkonta odpowiedniego kupującego (kontrahenta ).

Przy sprzedaży zapasów, środków trwałych i aktywa niematerialne osoby fizyczne lub osoby prawne i indywidualni przedsiębiorcy (ci ostatni mają prawo wpłacić do 100 000 rubli do kasy przedsiębiorstwa), kasjer wystawia również kupującemu pokwitowanie gotówkowe CCP za każdą jednostkę sprzedaży. Księgując wpływy ze sprzedaży aktywów, księgowy powinien dokonać wpisu debetowego 50 kredyt 91-01 „Inne dochody”.

Przy spłacie należności czek CCP nie jest pobijany, ponieważ ta operacja nie jest uważana za sprzedaż. Na podstawie PKO księgowy kasjerski otrzymuje środki z operacji debet 50 kredyt 62 „Rozliczenia z kupującymi i klientami”, 76 „Rozliczenia z innymi dłużnikami i wierzycielami”.

Otrzymanie odszkodowań, grzywien, kar, przepadków jest możliwe zarówno od kontrahentów, w tym nabywców, jak i od pracowników organizacji. W ogólnym przypadku takie płatności są uważane za inne dochody organizacji i są uznawane na podstawie operacji PKO debet 50 kredyt 76 „Rozliczenia z innymi dłużnikami i wierzycielami”. Osobno warto zastanowić się nad sytuacją odszkodowania za szkodę dla przedsiębiorstwa.

Na podstawie wyników oględzin i inwentaryzacji sporządzonych w protokole lub akcie pracodawca podejmuje decyzję o naprawieniu wyrządzonej szkody. O jej wielkości decydują rzeczywiste straty, wyliczone na podstawie cen rynkowych obowiązujących na terenie w momencie powstania szkody.W przypadku, gdy obliczona wysokość szkody jest niższa od wartości nieruchomości zgodnie z księgowość(biorąc pod uwagę stopień amortyzacji uszkodzonego lub utraconego mienia), wówczas wysokość szkody ustalana jest zgodnie z działem księgowości.

Koszt rzeczywistych szkód materialnych powstaje na koncie 94 „Niedobory i straty z tytułu uszkodzenia kosztowności”. W debecie na rachunku 73 „Rozliczenia z personelem za inne operacje” kwoty do odzyskania od sprawców są zapisywane na kontach 94 i 98 „Przychody przyszłych okresów” (w przypadku brakujących towarów i materiałów), 28 „Odrzucenie w produkcji” (w przypadku straty z wadliwych produktów) itp. Na dobro rachunku 73 zapisy dokonywane są w korespondencji z rachunkiem 50 o kwotę dokonanych wpłat. Tym samym księgowy, księgując środki na spłatę szkód materialnych, wypisuje, że PKO dokonuje zapisu debetowego 50 kredyt 73.

Możesz odzyskać nadpłacone wynagrodzenie od pracownika, jeśli:

1) nadpłata powstała w wyniku błędu liczenia. Jednocześnie błąd liczenia jest rozumiany jako błąd arytmetyczny, czyli błąd popełniony w obliczeniach arytmetycznych (list Rostrud z 1 października 2012 r. Nr 1286-6-1);

2) udowodniono winę pracownika w zakresie nieprzestrzegania norm pracy lub przestoju (okoliczności te musi ustalić komisja ds. sporów pracowniczych lub sąd);

3) błąd powstał z winy pracownika. Na przykład, jeśli złożył nieprawidłowe dokumenty do standardowych odliczeń podatkowych do działu księgowości (ta okoliczność musi zostać potwierdzona przez sąd).

Jeśli zostało osiągnięte porozumienie z pracownikiem, że zwróci mu nadwyżkę z naliczonej mu płatności (złoży wymaganą kwotę w kasie), to księgowy organizacji po zwrocie powinien wypisać odpowiednie PKO i dokonaj wpisu debetowego 50 kredyt 70 „Rozliczenia z personelem za wynagrodzeniem”.

Przekazanie pożyczonych środków pracownikowi jest sformalizowane umową, zgodnie z którą pożyczkodawca (pracodawca) przenosi określoną kwotę pieniędzy na własność pożyczkobiorcy (pracownika), a ten zobowiązuje się ją zwrócić. Waluta kredytu - ruble. Pożyczki i kredyty w walucie obcej mogą być wydawane tylko przez organizacje kredytowe.Jeśli organizacja udzieliła pracownikowi pożyczki, jej spłata i płatność odbywa się za pomocą debetu 50 kredytu 73 wpisy.

Kapitał docelowy określony w dokumentach założycielskich musi być opłacony w co najmniej 50% do czasu rejestracji spółki. Pozostała część kapitału docelowego jest wpłacana w ciągu roku od daty rejestracji spółki. Jeżeli założyciele wnoszą wkład do kapitału docelowego w gotówce w kasie, należy dokonać operacji debetowej 50 Kredyt 75-01 (pieniądze zostały dokonane jako wkład do kapitału docelowego).

Przy wystarczających środkach organizacja może udzielać pożyczek zarówno osobom prawnym, jak i osobom fizycznym. Pożyczki udzielane są na zasadzie zwrotnej lub bezzwrotnej. Pożyczki mogą być udzielane w gotówce, w naturze, w formie kredytu towarowego. Informacja o pożyczki pieniężne, przekazane innym podmiotom prawnym, jest podsumowane na koncie 58 „Inwestycje finansowe”, subkonto 58-03 „Pożyczki udzielone”. Obciążenie tego rachunku odzwierciedla kwotę udzielonych pożyczek, pożyczka - zwrócone środki. Aby kredyt uznać za inwestycję finansową, musi być spełnionych kilka warunków: musi być zawarta umowa kredytowa, a sama pożyczka musi obiecywać firmie korzyści ekonomiczne, tj. odsetki. Dlatego na koncie 58 „Inwestycje finansowe” przedsiębiorstwo musi odzwierciedlić udzielone pożyczki, od których naliczane są odsetki. Jeżeli pożyczka jest nieoprocentowana, to nie będzie inwestycją finansową, ponieważ nie spełnia warunków uznania. Rachunkowość takich transakcji powinna być prowadzona na koncie 76 „Rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

Zwrot pożyczek do kasy znajduje odzwierciedlenie we wpisach:

1) debet 50 Kredyt 58-03 - oprocentowana pożyczka spłacona;

2) debet 50 Kredyt 76 - nieoprocentowana pożyczka spłacona.

Należy zauważyć, że rozporządzenie nr 3210-U wyjaśnia, że ​​wpływy pieniężne nie mogą być wydawane na transakcje z papierami wartościowymi, emisję i spłatę kredytów (odsetki od nich) oraz płacenie czynszu za nieruchomości. Najpierw musisz wypłacić pieniądze z rachunku bieżącego.

Celem przeprowadzenia inwentaryzacji kasowej jest weryfikacja poprawności i realności bieżącego księgowania transakcji gotówkowych, identyfikacja błędów w obliczeniach, kontrola bezpieczeństwa środków i dokumentów pieniężnych przy kasie, przestrzeganie zasady odpowiedzialności urzędników -01 (wykryto kwotę nadwyżki w kasie) .

Przedsiębiorstwo może prowadzić kasę w walucie obcej; operacje w nim odzwierciedlone są na subkoncie 50-4 (w przypadku zagranicznej działalności gospodarczej i wyjazdów służbowych za granicę). Wszystkie ruchy walutowe w kasie znajdują odzwierciedlenie w ujednoliconej księdze kasowej w przedsiębiorstwie. Wszystkie wpisy są dokonywane w rublach. Różnice kursowe związane ze zmianami kursu rubla w różnych dniach wyceny aktywów i pasywów walutowych, które powstają na rachunkach 52 i 57 są odzwierciedlane na koncie 91. Dodatnie różnice kursowe są widoczne na subkoncie „Inne przychody” (od pożyczki) i ujemna - na subkoncie „Inne wydatki” (debet). Podstawą odzwierciedlenia różnic kursowych jest sprawozdanie księgowe. W konsekwencji dodatnia różnica kursowa jest odzwierciedlona we wpisie debetowym 50,04 kredytowym 91-01.

We wszystkich przypadkach otrzymania środków w kasie organizacji księgowy musi wystawić PKO. Formularz PKO nr KO1 składa się z dwóch części: samego nakazu oraz specjalnego paragonu zrywanego. Obie części dokumentu muszą być jednocześnie wypełnione i podpisane przez osobę odpowiedzialną. Procedura wypełniania pól PKO została przedstawiona w Załączniku 7. Zapisy w księdze kasowej dokonywane są w dniu wpłynięcia gotówki do kasy.

Ruch dokumentów związanych z gotówką można schematycznie przedstawić w postaci diagramu na ryc. 1.3. Informacje z podstawowych dokumentów rachunkowości kasowej są usystematyzowane w rejestrach księgowych, z których notatki wchodzą do sprawozdań finansowych.

Rozważ przykłady odzwierciedlenia przychodzących transakcji gotówkowych w PJSC „Zakład „Krasnoye Sormovo” na 12 października 2015 r. Wpływy gotówkowe w kasie znajdują odzwierciedlenie w następujących wpisach (Tabela 1.5).

Ryż. 1.3.

Tabela 1.5 - Korespondencja rachunków do rozliczania wpływów gotówkowych w kasie w PJSC „Plant” Krasnoye Sormovo ”w dniu 12 października 2015 r.

Wszelka korespondencja rachunków prowadzona jest zgodnie z Planem kont i instrukcją jego używania.

Rozważ księgowanie gotówki i gotówki.

W tym artykule przeanalizujemy, w jaki sposób prowadzona jest rachunkowość transakcji gotówkowych (gotówkowych) i środków bezgotówkowych w przedsiębiorstwie, a do tego rozważymy dwa rachunki: 50 Rachunek gotówkowy i 51 Rachunek rozliczeniowy. Pierwsza dotyczy księgowości kasowej, druga księgowania kasowego. pieniądze bezgotówkowe. Poniżej znajdziesz wpisy dotyczące transakcji gotówkowych i przepływu pieniędzy bezgotówkowych.

Rozliczanie gotówki na koncie 50 - „Kasjer”

Konto 50 jest przeznaczone do rejestrowania przepływu gotówki, to znaczy do rejestrowania transakcji gotówkowych. Debet 50 ma odzwierciedlać otrzymanie gotówki, kredyt 50 - odzwierciedlać rozdysponowanie gotówki.

Dokumentacja transakcji gotówkowych

Wszystkie wpływy i wypłaty gotówki muszą być odzwierciedlone w księdze kasowej autoryzowanej próbki, jej utrzymanie jest obowiązkowe dla każdej organizacji. Wszystkie wpisy w księdze kasowej dokonywane są na podstawie dokumentów pierwotnych: przychodzącego i wychodzącego nakazu kasowego. Wpłaty gotówki do kasy dokonuje się za pomocą ujednoliconego polecenia odbioru gotówki KO-1, wypłaty gotówki z kasy - za pomocą polecenia zapłaty z konta KO-2.

Analiza konta 50 pokazuje, że konto 50 jest aktywne, ma odzwierciedlać aktywa (gotówkę), jego saldo jest zawsze debetowe. Zwiększenie środka trwałego jest rejestrowane jako debet, a zmniejszenie jako kredyt.

Transakcje gotówkowe koniecznie zapewniają wykorzystanie, z wyjątkiem niektórych rodzajów czynności, dla których można stosować ścisłe formularze sprawozdawcze, czytaj więcej na ten temat w.

Dla każdej organizacji ustalany jest limit salda gotówkowego, czyli ilość gotówki, która może pozostać w kasie na koniec dnia, kwota przekraczająca limit musi zostać zdeponowana w banku na koniec każdego dzień roboczy. Przy przekazywaniu gotówki do banku do worka wydawane jest oświadczenie o przekazaniu. Nadwyżkę gotówki można pozostawić tylko na wypłatę wynagrodzeń i świadczeń, ale nie dłużej niż pięć dni roboczych, wliczając w to dzień wydania pieniędzy przez bank.

W kasie można przechowywać nie tylko gotówkę, ale także dokumenty pieniężne (opłacone bilety, bony).

Przeprowadzanie transakcji gotówkowych jest regulowane przez pewne dokumenty normatywne, które należy przestudiować pod kątem kompetentnej rachunkowości kasowej i prawidłowego zarządzania gotówką.

Dokumenty regulacyjne transakcji gotówkowych: (kliknij, aby rozwinąć)

1. Rozporządzenie „W sprawie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacja Rosyjska”, zatwierdzony przez Bank Rosji w dniu 12 października 2011 r. Nr 373P - jest to główny dokument regulujący transakcje gotówkowe.
2. Rozporządzenie w sprawie stosowania KKM nr 745 z 1993 roku (zm. 08.08.2003)
3. Instrukcja Banku Rosji nr 1843-U z dnia 20 czerwca 2007 r. „O maksymalnej kwocie rozliczeń pieniężnych między osoby prawne”. W tej chwili maksymalna kwota rozliczeń pieniężnych między osobami prawnymi jest ograniczona do 100 tysięcy rubli.

Lekcja wideo. Konto księgowe 50 „Kasjer”: subkonta, księgowania, przykłady

W tej lekcji wideo ekspert strony, główny księgowy Natalya Vasilievna Gandeva, wyjaśnia konto 50 „Kasjer”, rozważa typowe zapisy księgowe i subkonta. Kliknij poniższy film, aby obejrzeć.

Slajdy i prezentację można pobrać tutaj.

Księgowania na koncie 50

Określone zapisy księgowe do rozliczania transakcji gotówkowych są najczęstszymi opcjami standardowymi; pełną listę zapisów można znaleźć w Planie kont ().

Rozliczanie środków bezgotówkowych na konto 51 - „Rachunek rozliczeniowy”

Wszystkie płatności bezgotówkowe możesz dokonać, jeśli posiadasz rachunek bieżący. Otwiera się w instytucji kredytowej, inaczej zwanej bankiem. Jak otworzyć rachunek bieżący i jakie dokumenty należy dostarczyć, przeczytaj.

Aby uwzględnić przepływ środków bezgotówkowych organizacji, przeznaczonych jest 51 rachunków księgowych.

Czy jest aktywny czy pasywny?

Analiza konta 51 dowodzi, że jest aktywny, prowadzi ewidencję majątku przedsiębiorstwa (pieniądz bezgotówkowy), zawsze ma saldo debetowe. Obciążenie rachunku 51 ma odzwierciedlać otrzymanie środków bezgotówkowych (wzrost aktywa), na rachunku rachunku 51 - odpis środków bezgotówkowych (zmniejszenie aktywa).

Organizacje mogą obecnie mieć wiele kont rozliczeniowych. Konto księgowe 51 () można podzielić na kilka analitycznych, na każdym z których będą prowadzone zapisy dla każdego indywidualnego konta rozliczeniowego przedsiębiorstwa.

Podstawowym dokumentem potwierdzającym fakt obciążenia i otrzymania środków bezgotówkowych jest wyciąg z banku, który zawiera informacje o wszystkich otrzymanych i obciążonych kwotach z rachunku bieżącego organizacji.

Pobranie środków następuje na podstawie polecenia wypłaty, które sporządzane jest w 2 egzemplarzach i kierowane do banku, jeden z egzemplarzy jest oznaczony przez bank, że zlecenie zostało przyjęte i zwrócone. Przy wpłacie pieniędzy z kasy na rachunek bieżący ogłaszany jest komunikat o wpłacie gotówkowej.

Lekcja wideo. Konto 51 w księgowości: księgowania, przykłady

W tej lekcji wideo szczegółowo ujawniono konto 51 rachunkowości. Uwzględniono kluczowe księgowania i praktyczne przykłady rejestrowania transakcji.

Typowe księgowania na koncie 51

Podsumować:

Organizacja do wzajemnych rozliczeń może korzystać zarówno z gotówki, jak i bezgotówkowej. Do rozliczenia pierwszego używa się kasy fiskalnej, do drugiego używa się rachunku bieżącego. Każda operacja księgowości gotówkowej jest obowiązkowa sporządzona w dokumentach podstawowych, a odpowiedni wpis znajduje odzwierciedlenie w rachunkowości.

Krótko o liczbie 51 w infografikach

Poniższy rysunek przedstawia wszystkie kluczowe informacje o koncie 51 i jego transakcjach w formie infografiki.

Wszystkie typowe księgowania na koncie 51 „Rachunek rozliczeniowy”

Nie daj się zwieść księgowemu! Książka dla menedżera i właściciela firmy Gladky Alexey

Niekompletne zaksięgowanie gotówki otrzymanej w kasie

Wśród pozbawionych skrupułów księgowych i kasjerów rozpowszechniła się taka metoda łatwego pieniądza, jak niepełne księgowanie gotówki przychodzącej do kasy przedsiębiorstwa. Zwracam uwagę, że ten rodzaj oszustwa jest wygodny do wdrożenia w przedsiębiorstwach, w których gotówka jest regularnie przyjmowana do kasy (na przykład codziennie) i od wielu kontrahentów (kupujący, klienci, osoby odpowiedzialne itp.), innymi słowy, z duży przepływ dokumentów związany z pieniędzmi gotówkowymi.

Co robi księgowy (kasjer) przyjmujący gotówkę? Zgadza się - wypisuje zlecenie odbioru gotówki. A zlecenie odbioru gotówki ma odrywany odcinek, który jest wydawany osobie, która przekazuje gotówkę do kasy; ten grzbiet jest potwierdzeniem, że pieniądze dotarły zgodnie z przeznaczeniem. Kwota pieniędzy otrzymanych w kasie jest podana zarówno w poleceniu odbioru gotówki, jak i na oderwanym grzbiecie, w obu przypadkach - cyframi i słownie. Wydawałoby się, że wszystko jest proste i jasne, a jakie nadużycia mogą tu być?

Okazuje się, że mogą i są przeprowadzane po prostu, jeśli nie prymitywnie. Na odrywanym grzbiecie księgowy wskazuje rzeczywistą kwotę, jaką otrzymał od osoby, która przekazała pieniądze kasjerowi, podpisuje na grzbiecie, stempluje, wyrywa i przekazuje osobie, która przekazała pieniądze. pieniądze. Odwraca się i wychodzi - operacja jest dla niego zamknięta, nie ma pytań. Ale już w samym zleceniu odbioru, na podstawie którego pieniądze zostaną zaksięgowane w kasie, księgowy wskazuje kwotę niższą niż faktycznie otrzymana. Różnicę oczywiście wkłada do kieszeni. Jeśli osoba, która otrzymała paragon, wyrzuci go lub zgubi, wykrycie i udowodnienie takiego oszustwa będzie prawie niemożliwe.

Takie nadużycia można jednak wykryć podczas kontroli podatkowej. Na przykład inspektora zainteresuje więcej szczegółów dotyczących transakcji, która została rozliczona gotówkowo. Jeśli gotówka pochodzi od osoby prawnej lub indywidualnego przedsiębiorcy, wówczas inspektor przeprowadzi kontrolę licznikową, prosząc o ten sam odcinek przychodzącego zlecenia gotówkowego (ten odcinek jest dokumentem potwierdzającym fakt płatności i musi być przechowywany w dział księgowości). Jeśli doszło do oszustwa, to sprawdzając kwoty na odcinku potwierdzenia odbioru oraz w samym zamówieniu, inspektor z łatwością je wykryje.

Nawiasem mówiąc, takie oszustwo można wykryć również z drugiej strony – gdy przeprowadza się kontrolę podatkową w firmie (lub indywidualnym przedsiębiorcy), od której otrzymano gotówkę, a inspektor decyduje się na przeprowadzenie kontroli kontrowej w tej sprawie transakcja. W takim przypadku poprosi Cię o dostarczenie przychodzącego zamówienia, którego kręgosłup jest przechowywany w sprawdzanej organizacji. W takim przypadku oszustwo również zostanie łatwo wykryte.

Niektórzy aroganccy księgowi (kasjerzy) czasami pozwalają sobie w ogóle nie przychodzić do kasy po niektóre zlecenia kredytowe. Robią to: przyjmują pieniądze od osoby, wypełniają i dają jej odcinek pokwitowania - i to wszystko. Pieniądze - w kieszeni, a pokwitowanie - w koszu na śmieci. Nie jest łatwo od razu zidentyfikować takie oszustwo, ale można je wykryć podczas kontroli kontrpodatkowej.

Praktyka pokazuje, że niepełne księgowanie gotówki wpływającej do kasy przedsiębiorstwa jest jednym z najczęstszych nadużyć wśród księgowych i kasjerów. W niektórych przypadkach ilość skradzionych w ten sposób pieniędzy wygląda bardzo imponująco.

Ten tekst ma charakter wprowadzający. Z książki Pieniądze. Kredyt. Banki [Odpowiedzi na bilety egzaminacyjne] autor Varlamova Tatiana Pietrownau

91. Wdrażanie przez Bank Rosji jednolitej polityki pieniężnej, emisja gotówki i organizacja ich obiegu Bank Centralny reguluje gospodarkę nie bezpośrednio, ale poprzez system monetarny. Oddziałując na instytucje kredytowe, stwarza pewne warunki

Z książki Audyt bankowy autor Szewczuk Denis Aleksandrowicz

OBLICZENIE na ustalenie limitu salda gotówkowego dla przedsiębiorstwa i wydanie zezwolenia na wydawanie środków pieniężnych z wpływów otrzymanych przez kasę za ___________ rok BANK (OJSC) Nazwa (pieczęć) przedsiębiorstwa ______________________

autor Chimicz Nikołaj Wasiliewicz

8.2 Nie księgowanie (niekompletne księgowanie) do kasy; Oprócz przestrzegania limitów wpłat gotówkowych organizacje i przedsiębiorcy zajmujący się gotówką muszą wykonać określone czynności w celu jej zaksięgowania w dniu otrzymania pieniędzy, oraz

Z książki Jak się przygotować i zachowywać podczas kontroli. Co regulatorzy przed tobą ukrywają? autor Chimicz Nikołaj Wasiliewicz

8.4 Nagromadzenie gotówki w kasie ponad ustalone limity Limit salda gotówkowego to ilość gotówki, którą możesz pozostawić w kasie na koniec dnia pracy.Od 1 czerwca 2014 r. obowiązuje nowa Dyrektywa Bank Centralny Federacji Rosyjskiej z dnia 11 marca 2014 r. Nr 3210-U " O kolejności postępowania

Z książki „Uproszczone” od podstaw. Samouczek dotyczący podatków autor Gartvich Andrei Vitalievich

Rozliczanie gotówki Jeżeli podatnik korzysta z rozliczeń gotówkowych, jest on zobowiązany do przestrzegania Regulaminu przeprowadzania transakcji gotówkowych z banknotami i monetami Banku Rosji na terytorium Federacji Rosyjskiej.Zgodnie z tym przepisem

Z księgi Rachunkowość i opodatkowanie kosztów ubezpieczenia pracowniczego autor Nikanorov P S

Artykuł 949

Z książki Pieniądze, kredyty, banki. ściągawki autor Obrazcowa Ludmiła Nikołajewna

19. Emisja gotówki Bank Centralny jest monopolistą posiadającym wyłączne prawo do emisji gotówki. Emisja gotówki jest zdecentralizowana, ponieważ potrzeba kredytu decyduje o wysokości emisji

Z książki Rachunkowość od podstaw autor Kryukov Andriej Witalijewicz

Otrzymywanie gotówki z rachunku bieżącego Umowa rachunku bankowego zwykle przewiduje, że organizacja może zamienić swoje pieniądze bezgotówkowe na gotówkę i odwrotnie. Aby otrzymać gotówkę z banku, organizacja musi posiadać książeczkę czekową, która

Z książki 1C: Rachunkowość 8.2. Przejrzysty samouczek dla początkujących autor

Przyjęcie gotówki w kasie przedsiębiorstwa Praca z przychodzącymi zleceniami gotówkowymi odbywa się w trybie wywoływanym za pomocą polecenia menu głównego Kasjer? Przychodzące zlecenie gotówkowe. Możesz również użyć do tego odpowiedniego linku,

Z książki Tworzenie osoby prawnej lub oddziału autor Siemenichin Witalij Wiktorowicz

Koordynacja i obliczanie limitu salda gotówkowego w kasie Przepisy nakładają na podmioty gospodarcze obowiązek utrzymywania gotówki w kasie organizacji w ustalonych limitach. Jednocześnie rozporządzenie dotyczy również:

autor Korniychuk Galina

Procedura przyjmowania i wydawania gotówki Zgodnie z klauzulą ​​​​3 Procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych w Federacji Rosyjskiej w celu dokonywania płatności gotówkowych każde przedsiębiorstwo musi mieć kasę i prowadzić księgę gotówkową w określonej formie.

Z książki Płatności gotówkowe: biorąc pod uwagę najnowsze zmiany w przepisach autor Korniychuk Galina

2.5. Nieotrzymanie pieniędzy w kasie Kwota pieniędzy w kasie musi być zgodna z danymi dokumentów kasowych (zlecenia przychodzące i wychodzące, księga kasowa), a także z danymi taśmy kontrolnej i pamięci fiskalnej KPCh ( Raport Z). Nadwyżka kontrolerów może uznać za

Z książki 1C: Zarządzanie małą firmą 8.2 od podstaw. 100 lekcji dla początkujących autor Gładkij Aleksiej Anatolijewicz

LEKCJA 53. Księgowanie zapasów Dokument Księgowanie zapasów w konfiguracji służy do rejestracji faktu księgowania zapasów. Dokument ten jest zwykle używany w następujących przypadkach: podczas księgowania pozycji magazynowych wg

Z książki Kwadrant przepływu pieniędzy autor Kiyosaki Robert Toruń

ROZDZIAŁ 12 KROK 2: Kontroluj swoje przepływy pieniężne Wiele osób uważa, że ​​więcej pieniędzy rozwiąże problemy z pieniędzmi, ale w większości przypadków powoduje to tylko więcej problemów.Głównym powodem jest to, że większość ludzi ma pieniądze.

Z książki Nie daj się zwieść księgowemu! Książka dla menedżerów i właścicieli firm autor Gładki Aleksiej

Księgowanie niekompletne W jaki sposób zwykle rejestrowany jest odbiór pozycji magazynowych w przedsiębiorstwie? Odpowiedź na to pytanie musi znać nie tylko księgowy (co oczywiste), ale także dyrektor przedsiębiorstwa.

Z książki Jak pływać wśród rekinów autorstwa McKay Harvey

Węzeł 18 Piękno gotówki Nie powiedziałem „piękno pieniądza”. Powiedziałem "piękno gotówki". Czy zdajesz sobie sprawę, jak rzadką i wspaniałą rzeczą jest gotówka? Są ludzie, którzy zarabiając 200, 300, 400 tysięcy dolarów rocznie, w ciągu ostatnich dwudziestu lat nawet nie widzieli

Materiały tematyczne:

Praktyczne wskazówki, jak szybko zajść w ciążę

W jakie dni po menstruacji nie można zajść w ciążę: fakty i spekulacje

Ciasto Dukan Ciasto ziemniaczane dukan bez otrębów

Girkin, Igor Vsevolodovich Do jakiej partii należy Igor Strelkov

Roladki na kefirze z dżemem porzeczkowym Roladki na kefirze

Jak zrobić koktajl z owoców morza?

Co to jest światło ultrafioletowe: promieniowanie UV

Kotlety szczupakowe: przepisy bez tłuszczu

Zaktualizowano: 16.05.2021

103583

Jeśli zauważysz błąd, zaznacz fragment tekstu i naciśnij Ctrl + Enter