Коды бюджетной классификации для уплаты налога на прибыль в 2018 году не изменились. К этим КБК добавились еще коды, которые используют для оплаты взносов фирм, получающих процент по рублевым облигациям российских компаний. При этом стоит учесть, что выпуск этих облигаций должен приходиться на период 01.01.2017-31.12.2021 года. При оплате налогов необходимо обращать внимание, на какой счет перечисляются денежные средства. Получателем налогов может быть как Федеральный бюджет, так и бюджет субъекта Российской Федерации.

Сроки оплаты взносов установлены законодательством. Их вносят каждый месяц или один раз в квартал. Исключения из этих правил указаны в Налоговом Кодексе РФ в ст. 286 п. 3. При несвоевременном перечислении налогов предусмотрены штрафные санкции. Их также оплачивают по отдельным КБК.

Для подсчета налога на прибыль изначально определяют базу. Она представляет собой прибыль, сумму которой нужно умножить на установленную налоговую ставку. Она составляет 20%. Это указано в НК РФ в ст. 284 п. 1. Из них 3% перечисляются в Федеральный бюджет, а 17% – в региональный.

Примечание. Для отдельных категорий налогоплательщиков эта ставка может быть снижена до 12,5%.

Также установлены отдельные ставки налога на прибыль с дивидендов:

• 0% в том случае, если на дату принятия решения о выплате доходов у российской компании находится больше чем половина уставного фонда на протяжении одного года непрерывно;
• 13% если дивиденды выплачивает российская компания;
• 15% в том случае, если дивиденды выплачивает иностранная компания.

Налог на прибыль – прямой налог. Его должны оплачивать как юридические лица резиденты, так и иностранные компании, которые работают на территории Российской Федерации, и получают доходы от своей деятельности. Также налог оплачивают индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения.

Налог на прибыль не платят:

• ИП, которые оплачивают взносы по особым налоговым режимам: ЕНВД, УСН и ЕСХН;
• лица, участвующие в инвестиционном проекте центра «Сколково»;
• владельцы игорного бизнеса.

КБК по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

Для оплаты каждого налога с разных видов доходов установлены определенные коды бюджетной классификации.

Расшифровка	КБК
	182 1 01 01011 01 1000 110
В Федеральный бюджет для консолидированных групп налогоплательщиков	182 1 01 01013 01 1000 110
	182 1 01 01012 02 1000 110
В бюджеты субъектов РФ для консолидированных групп налогоплательщиков	182 1 01 01014 02 1000 110
	182 1 01 01030 01 1000 110
	182 1 01 01020 01 1000 110
Доходы в виде дивидендов от российских компаний	182 1 01 01040 01 1000 110
	182 1 01 01060 01 1000 110
Доходы иностранных компаний в виде дивидендов от российских компаний	182 1 01 01050 01 1000 110
Доходы с процентов по муниципальным и государственным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110
Доходы по облигациям российских компаний	182 1 01 01090 01 1000 110
Доходы по облигациям иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110
Доходы от прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110

КБК налога на прибыль 2018 года с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских компаний

Юридические лица должны оплачивать налоги с доходов, которые получены в виде процентов по рублевым облигациям российских компаний. Эти ценные бумаги должны быть выпущены с 01.01.2017 года по 31.12 2021 года. Взносы оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

КБК штрафов по налогу на прибыль 2018 года

При несвоевременной оплате или частному выполнению налоговых обязательств по взносам в Федеральный бюджет или бюджет субъекта РФ Налоговой инспекцией предусмотрены определенные штрафы. Их оплачивают по отдельным кодам бюджетной классификации.

Штраф	КБК
В бюджеты субъектов Российской Федерации (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 3000 110
В Федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 3000 110
В бюджеты субъектов Российской Федерации (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 3000 110
В Федеральный бюджет РФ для консолидированных групп налогоплательщиков	182 1 01 01013 01 3000 110
При выполнении соглашений о разделе продукции, которые были заключены до 21.10.2011 г. (до вступления в силу Закона №225-Ф3 от 30.12.1995 г.)	182 1 01 01020 01 3000 110
С доходов российских организаций в виде дивидендов от российских компаний	182 1 01 01040 01 3000 110
С доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских компаний	182 1 01 01050 01 3000 110
С доходов в виде дивидендов от иностранных компаний	182 1 01 01060 01 3000 110
С доходов иностранных организаций, которые не связаны с деятельностью на территории России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 3000 110
	182 1 01 01090 01 3000 110
Доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 3000 110
От прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 3000 110

КБК пени по налогу на прибыль в 2018 году для юридических лиц

Пени, как и штрафы, начисляют за несвоевременную или частичную оплату обязательного взноса. В платежном поручении указывают определенный код бюджетной классификации.

Пени	КБК
В Федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 2100 110
В бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 2100 110
В Федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 2100 110
В бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 2100 110
При выполнении соглашений о разделе продукции, которые были заключены до 21.10.2011 г. (до вступления в силу Закона №225-Ф3 от 30.12.1995 г.)	182 1 01 01020 01 2100 110
С доходов российских компаний в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 2100 110
С доходов иностранных компаний в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 2100 110
С доходов иностранных организаций, которые не связаны с деятельностью на территории России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 2100 110
Доходы в виде дивидендов от иностранных компаний	182 1 01 01060 01 2100 110
Доходы от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 2100 110
Доходы с процентов по облигациям российских компаний	182 1 01 01090 01 2100 110
Доходы с прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 2100 110

КБК по налогу на прибыль в 2019-2020 годах применяются трех видов: на уплату налога, пени и штрафа. Каковы КБК по налогу на прибыль в 2019-2020 годах, расскажем в нашем материале.

Плательщики налога на прибыль

Субъектами, в чьи обязанности входят начисление и уплата налога по образовавшейся прибыли, являются все юрлица. Исключение составляют предприятия на льготных режимах налогообложения, таких как ЕНВД, ЕСХН, УСН, а также организации, освобожденные от налога на основании пп. 2 и 4 ст. 246 и ст. 246.1 НК РФ. Совмещение же режимов налогообложения, например ОСНО и ЕНВД, предполагает начисление налога только в рамках прибыли, полученной на ОСНО.

Ставка налога устанавливается для коммерческих организаций в размере 20%. Исключение составляют некоторые учреждения образовательной и медицинской направленности, сельхозучреждения, участники региональных инвестпроектов и пр. в соответствии со ст. 284 НК РФ.

Дополнительные сведения о налоговых ставках ищите в этом материале .

Платежи по налогу следует перечислять ежемесячно или поквартально. Периодичность начислений зависит от общего объема выручки организации или ее статуса (ст. 286 НК РФ).

Более подробную информацию о расчете налога и периодичности платежей см. в материале«Авансовые платежи по налогу на прибыль: кто платит и как рассчитать?» .

Срок уплаты аванса по налогу ― следующий месяц за отчетным периодом, не позже 28-го числа. Итоговая годовая сумма по налогу на прибыль должна быть перечислена в бюджет не позднее 28 марта.

На нашем форуме можно обсудить любой вопрос, возникший у вас, по начислению и оплате тех или иных налогов, а также формированию отчетности по ним, в т. ч. по налогу на прибыль. В , например, ведем дискуссию по нововведениям в начислении налога на прибыль.

КБК налога на прибыль в 2019-2020 годах для юридических лиц

Перечисление налога совершается в федеральный бюджет и бюджеты субъектов РФ.

На период 2017-2020 годов это распределение установлено таким:

• в федеральный бюджет — 3% от налоговой базы;
• бюджеты субъектов — 17%.

При уплате налога на прибыль в 2019-2020 годах используются следующие КБК:

• 182 1 01 01011 01 1000 110 ― для перечислений в федеральный бюджет;
• 182 1 01 01012 02 1000 110 ― при зачислении в бюджеты субъектов РФ.

Данные коды используются организациями, не являющимися консолидированными группами плательщиков, иностранными учреждениями и участниками соглашений о разделе продукции.

Приказом Минфина России от 09.06.2017 № 87н добавлен КБК ― 182 1 01 01090 01 1000 110, по которому необходимо уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций (за исключением облигаций иностранных организаций, признаваемых налоговыми резидентами РФ), эмитированным в период с 01.01.2017 по 31.12.2021 включительно, а также по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным после 01.01.2007.

С 01.01.2020 порядок определения КБК будет регулировать новый приказ Минфина от 06.06.2019 № 86н. Какие КБК поменяются и затронут ли изменения налог на прибыль, узнайте .

Построчные разъяснения о том, как заполнить платежку на перечисление налога на прибыль за год и авансовых платежей, а также образцы таких платежек смотрите в Готовом решении от КонсультантаПлюс.

КБК на штрафы и пени по налогу на прибыль в 2019-2020 годах

Если предприятием допущена просрочка платежей, ему придется уплатить начисленные пени по налогу. Пени рекомендуется начислять и рассчитывать самостоятельно перед сдачей уточненных расчетов в случае образования недоимки.

Воспользуйтесь нашим калькулятором пеней .

Платежи за несвоевременную уплату налога также производятся по различным КБК, в зависимости от бюджета ― получателя средств.

Если недоплата произошла по федеральному бюджету, то КБК на пени будет следующим: 182 1 01 01011 01 2100 110. КБК по штрафам ― 182 1 01 01011 01 3000 110.

При обнаружении недоимки в бюджеты субъектов РФ пени перечисляются с использованием КБК 182 1 01 01012 02 2100 110, а для штрафов предусмотрен КБК 182 1 01 01012 02 3000 110.

Но для иных категорий налогоплательщиков законодательством предусмотрены и другие КБК. Для вашего удобства, мы собрали основные КБК по налогу на прибыль, действующие в 2019-2020 годах, в единую таблицу

Всю информацию о том, как заполнить платежку на перечисление пеней по налогу на прибыль, а также образец такой платежки смотрите в Готовом решении от КонсультантаПлюс.

Итоги

КБК по прибыли в 2019-2020 годах не изменились. При перечислении платежей следует обращать внимание на то, в какой именно бюджет зачисляются средства — для каждого из них характерно использование своего КБК. При несвоевременном перечислении налога плательщику придется уплатить пени и, возможно, штрафы, которые также имеют свои КБК.

Эти магические три буквы, ничего не говорящие рядовым гражданам, регулярно создают головную боль предпринимателям.

Как расшифровывается КБК

КБК — коды бюджетной классификации

КБК организаций, необходимые, чтобы платеж попал туда, куда предназначался, меняются чуть ли не ежегодно. А ответственность за их правильное указание лежит на плательщике!

Попробуем разобраться: что же собой представляют эти таинственные коды, зачем они нужны, как формируются и почему регулярно изменяются. Также подскажем, что делать, если вы обнаружили ошибку в указанном коде, и чем вы в таком случае рискуете, а самое главное, как предотвратить этот риск и не оказаться с начисленными штрафами и пенями при уплаченных вовремя налогах и сборах.

Актуальный перечень КБК на 2019 год

Бюджетная классификация – что это и зачем

В июле 1998 Бюджетный кодекс РФ в Федеральном законе № 145 впервые ввел термин «КБК», используемый как средство группировки бюджета.

КБК бывают 4 видов:

• касающиеся государственных поступлений;
• имеющие отношение к расходам;
• обозначающие источники, из которых финансируется бюджетный дефицит;
• отображающие операции госуправления.

Для чего служат КБК:

• упорядочивают финансовую отчетность;
• обеспечивают единую форму бюджетной финансовой информации;
• помогают регулировать финансовые потоки на уровне государства;
• с их помощью составляется и выполняется муниципальный и федеральный бюджет;
• позволяют сравнить динамику доходов и расходов в нужный период;
• информируют о текущей ситуации в государственной казне.

ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ! КБК – это внутреннее кодирование, необходимое, в первую очередь, государственному казначейству, где по ним происходит распределение поступивших средств. Предпринимателям нужны эти коды постольку, поскольку они заинтересованы в соблюдении требований по оформлению госплатежей, особенно налогов и взносов во внебюджетные фонды. Поэтому не забывайте указывать в поле 104 платежного получения правильный и актуальный код КБК.

Строение КБК

Этот код состоит из 20 знаков – цифр, разделенных дефисам на группы, он имеет следующий вид ХХ – Х ХХ ХХ ХХХ ХХ – ХХХХ – ХХХ.

Каждой группе знаков соответствует определенное Министерством финансов зашифрованное значение. Рассмотрим структуру доходного КБК, так как именно их приходится в основном использовать предпринимателям (расходные коды могут встречаться в основном при возврате средств по какой-либо государственной программе).

1. «Администратор» . Первые три знака показывают, кто получит средства и несет ответственность за пополнение ими той или иной части бюджета, распоряжается поступившими деньгами. Самые часто встречающиеся бизнесменам коды начинаются с 182 – налоговый орган, 392 – Пенсионный фонд, 393 – ФСС и другие.
2. «Вид доходов» включает в себя знаки с 4 по 13. Эта группа знаков помогает довольно точно идентифицировать поступление по следующим показателям:
   • группа – 4 знак (то есть первый в этом пункте);
   • подгруппа – 5 и 6 знак; двузначным кодом обозначен конкретный налог, пошлина, взнос, штраф и т.п.;
   • статья – разряд 7 и 8 (значение цели полученного поступления закодировано в расчетных документах по бюджету РФ);
   • подстатья – 9, 10 и 11 знак (уточняет статью дохода);
   • элемент – 12 и 13 цифра, характеризует уровень бюджета – от федерального 01, муниципального 05 до конкретных бюджетов ПФР – 06, ФСС – 07 и т.д. Код 10 обозначает бюджет поселения.
3. «Программа» – позиции с 14 по 17. Эти цифры призваны дифференцировать налоги (их код 1000) от пеней, процентов (2000), взысканий (3000) и других платежей (4000).
4. «Экономическая классификация» – последние три цифры. Они идентифицируют поступления с точки зрения их экономического вида. Например, 110 говорит о налоговых доходах, 130 – от оказания услуг, 140 – средства, изъятые принудительно и т.п.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! 20-значный код необходимо правильно и без ошибок указывать в поле «Назначение платежа» (поле № 104) платежного поручения. По сути, он дублирует информацию, указывающуюся в поле «Основание платежа», а также частично – в поле «Получатель» и «Расчетный счет получателя».

Где взять КБК?

Для заполнения платежного поручения код КБК можно узнать несколькими способами:

• промотать чуть выше — основная их часть опубликована у нас;
• в государственном казначействе (позвонив, отправив запрос или совершив визит);
• Приказ Министерства финансов № 65Н содержит всю информацию о КБК;
• при оформлении платежей онлайн на многих сервисах КБК проставляются автоматически.

Почему меняются коды бюджетной классификации?

Это крик души подавляющего большинства предпринимателей: насколько было бы проще, будь эти коды едиными и установленными раз и навсегда. Но Министерство финансов практически каждый год вносит в КБК те или иные изменения. У предпринимателей и бухгалтеров далеко не всегда есть возможность вовремя отслеживать новшества и исправлять указанные КБК, особенно ярко это проявляется в отчетные периоды. Ответственность за неверно указанный код лежит целиком на плечах бизнесменов, часто выливается в непредвиденные траты и хлопоты по исправлению ошибки и доказательствам своей правоты.

Существуют различные версии, которые выдвигают предприниматели и никак не комментирует Минфин и Минюст.

1. Чем больше поступлений прошли по неверным КБК, тем больше средств на некоторое время окажутся «подвешенными» как невыясненные. До исправления ошибок их можно использовать на неблаговидные цели, а в масштабах страны это огромные суммы.
2. Дополнительное наполнение бюджета путем начисления штрафов и пеней за «просроченные» платежи, которые прошли по уже недействующему КБК. Доказательство своевременности оплаты достаточно хлопотное.
3. Несогласованность действий Минфина, присваивающего коды, и Минюста, утверждающего их.
4. Поскольку КБК напрямую «привязаны» к государственному сектору, любые изменения внутри соответствующих структур, поступление новых директив и т.п. ведут за собой и смену кодирования.

К СВЕДЕНИЮ! Есть мнения, что, поскольку это кодирование – внутреннее дело казначейства, то и производиться оно должно им, а не налогоплательщиками. Код КБК могут присвоить сотрудники банка на основании указанных данных о получателе и назначении платежа, либо сотрудники казначейства при его получении. Тем не менее, на сегодня дополнительный труд по кодированию возложен на плечи плательщиков, уклониться от него они не могут, а значит, остается только соблюдать действующие требования и быть в курсе последних новаций.

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит.

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

1. Инспекция начислила пени по неуплате налога . Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
2. КБК не соответствует платежу, указанному в назначении . Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
3. Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными . Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
4. Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье . Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

1. Регулярно уточняйте в налоговой, как отражаются проведенные платежи на вашем лицевом счете.
2. Если вам поступило требование на уплату уже перечисленного вами налога, взноса и т.п., обращайтесь в соответствующий орган (налоговую, внебюджетный фонд) за сверкой расчетов.
3. Если вы сами увидели допущенную ошибку в КБК, пишите заявление об уточнении.
4. Старайтесь быть в курсе последних изменений в законодательстве, в частности, последней версии кодов.

Коды бюджетной классификации (КБК) — это не просто набор цифр, это по сути план счетов учета доходов и расходов бюджета России. Предлагаем вам краткое описание структуры кода доходов по налоговым поступлениям в бюджет. Полное можно найти в Приказе Минфина России от 01.07.2013 N 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»

Структура кода доходов

Пояснения

Структура кода доходов представлена в виде трех составных частей.

• Администратор
• Вид доходов (группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент)
• Подвид доходов бюджета (группа, и аналитическая группа)

Администратор состоит из трех знаков и определяет код администратора поступлений. Администраторами, например, являются Федеральная налоговая служба (код 182), Фонд социального страхования (код 393), Пенсионный фонд (код 392)

Вид доходов является единым для всех бюджетов страны и включает в себя:

• группу
• подгруппу
• статью
• подстатью
• элемент (определяет вид бюджета).

Группа доходов имеет следующие значения:

• 100 — налоговые и неналоговые доходы;
• 200 — безвозмездные поступления.

Группа 100 «Налоговые и неналоговые доходы» (а нас в этой статье интересует только она) содержит следующие подгруппы доходов:

• 101 — налоги на прибыль, доходы;
• 102 — страховые взносы на обязательное социальное страхование;
• 103 — налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации;
• 104 — налоги на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации;
• 105 — налоги на совокупный доход;
• 106 — налоги на имущество;
• 107 — налоги, сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами;
• 108 — государственная пошлина;
• 109 — задолженность и перерасчеты по отмененным налогам, сборам и иным обязательным платежам;
• 110 — доходы от внешнеэкономической деятельности;
• 111 — доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• 112 — платежи при пользовании природными ресурсами;
• 113 — доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства;
• 114 — доходы от продажи материальных и нематериальных активов;
• 115 — административные платежи и сборы;
• 116 — штрафы, санкции, возмещение ущерба;
• 117 — прочие неналоговые доходы;
• 118 — поступления (перечисления) по урегулированию расчетов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации.

Код вида доходов бюджетов имеет один из следующих кодов элемента доходов:

01 — федеральный бюджет;
02 — бюджет субъекта Российской Федерации;
03 — бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения;
04 — бюджет городского округа;
05 — бюджет муниципального района;
06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;
07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;
08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования;
09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования;
11 — бюджет городского округа с внутригородским делением;
12 — бюджет внутригородского района;
13 — бюджет городского поселения.

Код подвида доходов бюджетов применяется для детализации поступлений по кодам вида доходов бюджетов. Он состоит из двух частей: группа подвида доходов бюджетов (14 — 17 разряды КБК) и аналитическую группа подвида доходов бюджетов (18 — 20 разряды КБК). Все эти коды утверждены Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации

Группа подвида при администрирование налогов и сборов установлены следующие:

• 1000 — налог (сбор)
• 2100 — пени
• 2200 — проценты
• 3000 — штрафы

При администрировании взносов возможны другие группы. В частности, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование имеют группу подвида 1010, а взносы на медстрахование 1013.

Для уплаты административных и налоговых штрафов используется группа подвида 6000.

Аналитическая группа подвида доходов является группировкой доходов по виду финансовых операций, относящихся к доходам, и состоит из двух групп: 100 — доходы и 400 — выбытие нефинансовых активов. Нас интересует только первая.

Группа доходов детализирована статьями 110 — 180:

• статья 110 «Налоговые доходы». По этой статье уплачиваются налог на прибыль, НДФЛ, НДС и прочие налоги и сборы, уплачиваемые в соответствии с Налоговым кодексом;
• статья 120 «Доходы от собственности». Сюда относятся доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• статья 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат». К этой статье относятся доходы от оказания платных услуг (работ) организациями госсектора и органами власти;
• статья 140 «Суммы принудительного изъятия». По этой статье уплачиваются, в частности, недоимки, пени и штрафы по отмененным страховым взносам в государственные внебюджетные фонды;
• статья 150 «Безвозмездные поступления от бюджетов». Из названия понятно, что туда относится;
• статья 160 «Страховые взносы на обязательное социальное страхование». Сюда относятся поступления во внебюджетные фонды страховых взносов, а также пеней и штрафов.
• статья 170 отсутствует
• статья 180 «Прочие доходы». К этой статье относятся все те доходы, которые не включаются в вышеперечисленные статьи.

Надеемся, что вам стало понятнее, что такое КБК и почему там так много цифр.

КБК-2018 есть в наших И помните, что коды прошлого года могут не действовать в текущем, даже если вы уплачиваете налог за прошлый год.

Какие КБК установлены для юридических лиц в целях уплаты налога на прибыль в 2018 году? Какие новые КБК введены с 2018 года? Какие КБК применять в целях уплаты пеней и штрафов? Представляем вам удобную таблицу с актуальными КБК на 2018 год.

Уплата налога на прибыль в 2018 году: ставки

Общая ставка налога на прибыль составляет 20% в 2018 году (п. 1 ст. 284 НК РФ):

• 3% зачисляются в федеральный бюджет;
• 17% зачисляются в региональный бюджет. Законом субъекта РФ эта ставка может быть снижена для отдельных категорий налогоплательщиков до 12,5%.

Для некоторых видов доходов и некоторых категорий организаций НК РФ установлены пониженные ставки налога на прибыль. Для некоторых – нулевая ставка.

Ставка налога на прибыль с дивидендов составляет:

• 13%, если они выплачиваются российской организации (пп. 2 п. 3 ст. 284 НК РФ);
• 0%, если на дату принятия решения об их выплате российская организация, которой вы перечисляете дивиденды, владеет как минимум половиной вашего уставного капитала не менее 365 дней подряд;
• 15%, если они выплачиваются иностранной компании (пп. 3 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Когда платить налог на прибыль в 2018 году

Порядок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль зависит от величины выручки компании за четыре квартала, предшествующие отчетному (п. п. 2, 3 ст. 286 НК РФ). Например, для того чтобы понять, как платить авансовые платежи в I квартале 2018 г., надо посмотреть сумму выручки за I – IV кварталы 2017 г. Если выручка не превышает 60 млн руб., вы платите только квартальные авансовые платежи.

Если выручка больше 60 млн руб., вы можете платить (Письмо Минфина от 03.03.2017 N 03-03-07/12170):

• или квартальные и ежемесячные авансовые платежи в течение квартала;
• или ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, в этом случае декларация подается ежемесячно (п. 3 ст. 289 НК РФ).

Читайте также Срок сдачи декларации по налога на прибыль в 2018 году

Сроки уплаты авансовых платежей в 2018 г. приведены в таблице (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

За какой период уплачиваются авансовые платежи	Способ уплаты авансовых платежей
	Квартальные и ежемесячные в течение квартала	Только квартальные
январь	29.01.2018	–
февраль	28.02.2018	–
март	28.03.2018	–
I квартал	28.04.2018	28.04.2018
апрель	28.04.2018	–
май	28.05.2018	–
июнь	28.06.2018	–
Полугодие	30.07.2018	30.07.2018
июль	30.07.2018	–
август	28.08.2018	–
сентябрь	28.09.2018	–
9 месяцев	29.10.2018	29.10.2018
октябрь	29.10.2018	–
ноябрь	28.11.2018	–
декабрь	28.12.2018	–

Налог за 2017 г. надо уплатить не позднее 28.03.2018, а за 2018 г. – не позднее 28.03.2019.

Новые КБК с 2018 года

С 2018 года введены новые коды для налога на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина от 09.06.2017 № 87н). Вот новые коды:

Таблица: КБК по налогу на прибыль в 2018 году

Теперь приведем таблицу с КБК по налогу на прибыль в 2018 году:

Назначение	Платеж	Пени	Штраф
в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01011 01 1000 110	182 1 01 01011 01 2100 110	182 1 01 01011 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01012 02 1000 110	182 1 01 01012 02 2100 110	182 1 01 01012 02 3000 110
в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01013 01 1000 110	182 1 01 01013 01 2100 110	182 1 01 01013 01 3000 110
в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков)	182 1 01 01014 02 1000 110	182 1 01 01014 02 2100 110	182 1 01 01014 02 3000 110
при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до 21 октября 2011 года (до вступления в силу Закона от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ)	182 1 01 01020 01 1000 110	182 1 01 01020 01 2100 110	182 1 01 01020 01 3000 110
с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство	182 1 01 01030 01 1000 110	182 1 01 01030 01 2100 110	182 1 01 01030 01 3000 110
с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01040 01 1000 110	182 1 01 01040 01 2100 110	182 1 01 01040 01 3000 110
с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	182 1 01 01050 01 1000 110	182 1 01 01050 01 2100 110	182 1 01 01050 01 3000 110
с дивидендов от иностранных организаций	182 1 01 01060 01 1000 110	182 1 01 01060 01 2100 110	182 1 01 01060 01 3000 110
с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	182 1 01 01070 01 1000 110	182 1 01 01070 01 2100 110	182 1 01 01070 01 3000 110
с процентов по облигациям российских организаций	182 1 01 01090 01 1000 110	1 01 01090 01 2100 110	1 01 01090 01 3000 110
с прибыли контролируемых иностранных компаний	182 1 01 01080 01 1000 110	182 1 01 01080 01 2100 110	182 1 01 01080 01 3000 110