Ако предприемач възнамерява да извършва дейности, които попадат в системата за данъчно облагане UTII, е необходимо за законосъобразността на нейното прилагане. За да направите това, трябва да подадете заявление във формуляра UTII-2, одобрен от правителството и валиден от 2013 г. Нека да разгледаме пример за попълване и в края на статията има примерни формуляри за безплатно изтегляне във формати Pdf и Excel.
В горната част на листа запишете TIN и номера на страницата на предприемача във формат „001“, след което въведете данъчния код, с който е регистриран, който се състои от 4 цифри. Можете да го намерите в регистрационните документи или да използвате услугата на официалния уебсайт nalog.ru, като кликнете върху връзката.
След това попълваме пълното име на предприемача, без съкращения, както е посочено в паспорта или друг документ за самоличност или според данните, предоставени при регистрацията на индивидуалния предприемач. Попълваме както в примера, на всеки нов ред.
По-долу посочваме OGRNIP, както е отбелязано в удостоверението за регистрация. След това записваме деня, в който дейността е започнала по единния данък, същият номер ще бъде посочен в документите като начална дата на работа.
важно!Заявление за регистрация на индивидуален предприемач като платец на UTII трябва да бъде подадено не по-късно от пет дни от датата на започване на съответната дейност.
Посочваме броя на листовете в приложението, ще има поне 2 от тях, поставете „2–“ в този формуляр и посочете колко поддържащи страници общо са приложени, ако няма такива, поставете тире.
Ако формулярът е подписан от самия предприемач, въведете стойността „1“, поставете тирета в полето Пълно име и идентификационен номер на данъкоплатеца и посочете телефонен номер за връзка, за да се свържем с вас. Поставяме дата на одобрение и подпис.
Ако формулярът е подписан от упълномощено лице, тогава трябва да посочите пълното име, както в паспорта, пишете отгоре надолу във всеки ред, попълнете празните клетки с тире. След това въвеждаме TIN на представителя, телефонен номер за контакт, подпис и дата на одобрение на формуляра. Моля, въведете данните за пълномощното по-долу; то също трябва да бъде приложено като подкрепящ документ.
В горната част отново въведете TIN на предприемача; номерът на страницата ще бъде написан във формат „002“. След въвеждане на код за вид дейност, той трябва да бъде взет от правилата за попълване на формуляра, Приложение 5.
По-долу посочваме адреса на мястото, където действително ще се извършва стопанската дейност, както в горния пример. Вземете регионалния код в съответствие с Приложение 6.
Приложение във формуляра UTII-2 позволява на индивидуалните предприемачи да преминат към формата на данъчно облагане въз основа на условния доход. Въпреки това си струва да запомните, че тази опция не е налична във всички региони на Руската федерация.
ФАЙЛОВЕ
UTII-2 (за разлика от отчитането на данъчното облагане на условния доход, което се подава веднъж на тримесечие) често се подава само веднъж през цялото съществуване на индивидуалния предприемач: веднага след откриването. Понякога списъкът с услуги постепенно се разширява - в този случай трябва да уведомите данъчната служба, като използвате новия формуляр UTII-2 за появата на нова дейност. Не забравяйте, че в този случай само онези услуги, които са се появили и не са били изброени по-рано, са включени в приложенията. Вече регистрираните дейности не могат да бъдат описани отново.
Заявленията за UTII се попълват с черна или синя химикалка с печатни букви (или, ако говорим за електронно управление на документи, с шрифт Courier New, 18) с тирета на мястото на всяко празно поле. Трябва да има строго един знак в една клетка, въпреки че Excel ви позволява да въведете няколко. Дори цял блок да остане празен, в клетките трябва да има тирета.
В графата „Моля, регистрирайте се“ посочете трите си имена в именителен падеж.
грешно:Осколова Анастасия Игоревна
Ако индивидуален предприемач подаде собственоръчно заявление, блокът за представителя не е необходимо да се попълва. Ако документите се прехвърлят от пълномощник, тогава пълното му име се вписва в именителния падеж, а под тях се посочва видът на документа (например пълномощно), който дава право да представлява индивидуалния предприемач.
Както можете да видите, формулярът изисква представяне на 3 вида дейности (попълват се в приложението). Ако планирате да прехвърлите по-голям брой услуги към UTII, отпечатайте втората страница два пъти и я прикрепете към вече попълнените, като посочите номер 003 в заглавката, а на първа страница посочете, че приложението към приложението е представено на 002 страници.
Подобно на другите “импутационни” документи, този се подава до 5 дни след началото на дейността. Формуляр UTII-2 се попълва в 2 екземпляра, единият от които се предава на данъчната служба, а вторият, с маркировка на инспектор, остава при индивидуалния предприемач.
Както в случая с, това заявление обикновено се подава на мястото на дейност.
Съществува обаче списък на услугите, които подлежат на специален данъчен режим. Те включват:
Ако сте специализирани в нещо от това, тогава формулярът UTII-2 трябва да бъде подаден на мястото на регистрация. Да кажем, че нашият индивидуален предприемач работи в Екатеринбург, но е регистриран в Серов. След това, за специалния режим, трябва да занесете униформата на Серов. Ако нашият индивидуален предприемач извършва търговия (не е включен в специалния режим) в Екатеринбург и Азбест, тогава UTII-2 ще бъде доставен и в двата региона.
Приложението UTII-2 не е подходящо за всички случаи на „импутация“. Има следните изключения:
Бихме искали да ви напомним, че решението за преминаване към UTII се взема от предприемача. Регистрацията на дейности в този данъчен режим не е задължителна.
Данъчната система, която се прилага за индивидуалните предприемачи, има много отделни режими. Един от тях е единният данък върху условния доход.
Те се опитаха да премахнат тази такса от 2012 г., но данъчните власти не успяха да намерят достоен заместител за нея. В тази връзка Министерството на финансите с писмо от 29 април 2019 г. № 03-11-11/25529 удължи срока за използване на UTII до 1 януари 2021 г.
Уважаеми читатели! Статията говори за типични начини за разрешаване на правни проблеми, но всеки случай е индивидуален. Ако искате да знаете как реши точно твоя проблем- свържете се с консултант:
ЗАЯВЛЕНИЯ И ОБАЖДАНИЯ СЕ ПРИЕМАТ 24/7 и 7 дни в седмицата.
Бързо е и БЕЗПЛАТНО!
Въпреки факта, че от 2013 г. този вид данък започна да се прилага на доброволна основа, той все още е от значение за предприятия с опростена система за данъчно облагане. Следователно всеки представител на този бизнес сектор трябва да знае как правилно да попълни заявление за UTII за индивидуален предприемач.
UTII е единен данък върху условния доход, нарича се още условен. В основата си това е вид събиране на данъци, което включва приложение в няколко вида дейности. Особеността на UTII е, че размерът на таксата ще зависи не от получената печалба, а от условния доход, който се планира да бъде получен.
Такава система може да се поддържа едновременно с общата и съкратената данъчна система.
Струва си да се има предвид фактът, че има редица фактори, които влияят върху възможността за използване на UTII.
Те включват:
Въз основа на тези точки приписването е възможно само за тези, които са се преместили в бизнес сфера, която подлежи на данъчно облагане по такава схема.
Но можете да се отървете от използването на такъв данък по три начина:
Основните ограничения за използването на импутация включват:
Ако UTII трябва да се комбинира с друг данъчен режим, отчитането трябва да се генерира отделно. Разходите ще се вземат предвид пропорционално на доходите, получени от други данъчни системи.
Размерът на данъка може да бъде намален.
За да се постигне това, сумите на вноските могат да бъдат намалени:
Как се начислява този вид данък? Има три метода на изчисление.
Те могат да се основават на:
Примерно заявление за преход към UTII за индивидуални предприемачи:
Данъчният кодекс на Руската федерация в параграф 2 на член 246.26 описва в кои случаи предприемачът може да има възможност да работи с UTII. Тъй като законодателството ограничава кръга от видове предприятия, на които е разрешено да водят записи по тази схема.
Основните области на бизнеса, които са разрешени за приписване, са:
За да имате по-пълна и точна информация за тези видове бизнес, трябва да се обърнете към местните закони на всеки регион. Тъй като правителството е това, което регулира тази област и може леко да се различава от федералния закон.
С помощта на импутация се заменят три плащания наведнъж, които се използват за индивидуални предприемачи и LLC:
За да се регистрирате през 2019 г., първо трябва да решите дали видът дейност съответства на този, за който е разрешено приписване. Втората точка е проучване на региона, в който се намира бизнесът. В крайна сметка може да забрани единен данък върху условния доход.
Тъй като UTII е доброволно решение на всеки предприемач, трябва да разберете всички плюсове и минуси на преминаването към тази система. Този вид данъчно облагане трябва да се прилага само за онези предприятия, чиито приходи са стабилни.
За да бъде решението правилно, показателят за потенциален и основен доход за UTII трябва да бъде свързан. Тук трябва да вземете предвид както действителните, така и коригиращите показатели. Понякога такъв режим ще бъде ефективен по отношение на намаляване на фискалната тежест и е оправдан от икономическа гледна точка.
Заявление за UTII за индивидуални предприемачи трябва да бъде попълнено и подадено в съответствие с местоположението на бизнеса - в същия клон на Федералната данъчна служба. В случай, че бизнесът не е обвързан с местоположение, прехвърлянето трябва да бъде записано в отдела на Федералната данъчна служба, където е регистриран предприемачът. Обикновено съвпада с регистрацията в паспорта. Тези трудности могат да възникнат при правене на бизнес с продавани храни, при ремонт на апартаменти и къщи, както и при извършване на превоз на товари и пътници.
Крайният срок за подаване на документи не трябва да надвишава 5 дни от момента на започване на вменената дейност. Но тъй като този вид данъчно облагане е доброволен, няма санкции за неподаване на формуляра навреме. Сега обаче данъчната система ще може да се промени едва от 1 януари следващата година. А законодателството позволява не повече от една такава промяна на година.
Когато попълвате формулярите, заслужава да се отбележи, че те ще бъдат различни - индивидуалните предприемачи попълват UTII-2, а юридическите лица попълват UTII-1. Тази разлика се обяснява с разликата в показателите на правните подробности. физически лица и индивидуални предприемачи.
Има три възможности за подаване на заявление до данъчната служба:
Въпреки факта, че на индивидуалните предприемачи е разрешено да поддържат UTII и да го комбинират с други системи за данъчно облагане, те са длъжни да поддържат различно отчитане. И така, за физическото приписването ще се прилага за лица и за правни услуги. опростен за физически лица. Следователно отчитането ще бъде различно.
Можете да попълните уведомлението по три начина:
Изработват се общо два екземпляра от хартията. Единият се получава от данъчната служба, а другият остава при предприемача - той може да го използва за извършване на счетоводство и съгласуване.
Документът съдържа два листа. Първият е заглавният.
Следната информация трябва да бъде включена в извадката:
Следният лист трябва да съдържа следната информация:
Инструкции
Изтеглете формуляра за кандидатстване UTII-2 от интернет във всеки удобен за вас формат и го попълнете в текстов редактор. Или разпечатайте 2 празни формуляра и ги попълнете на ръка с главни печатни букви. Трябва да попълните всички клетки на формуляра, като започнете от първата (най-вляво). Празните клетки са зачертани.
Посочете своя TIN или TIN на предприемача, чийто представител сте в заглавката на заявлението. Поставете номера на страницата (001) и кода на териториалното поделение на данъчния орган на заглавната страница.
Посочете в текста на заявлението датата на започване на дейности, попадащи под единния данък във формат ДД.ММ.ГГГГ.
Напишете пълното си име или пълното име на индивидуалния предприемач, чиито интереси представлявате. Посочете OGRNIP.
Посочете броя на страниците на приложението към приложението. Ако сте представител на предприемач, ще трябва да прикачите копие от документ, потвърждаващ пълномощията ви, към вашата кандидатура. В този случай посочете и броя на листовете, на които е представено това копие.
Поставете числото „1“ в долното ляво поле, ако сте предприемач, извършващ дейности, които попадат в UTII. Ако представлявате нечии интереси, поставете цифрата „2“ и напишете трите си имена и данъчен идентификационен номер, а също така в клетките по-долу посочете документ, потвърждаващ вашите пълномощия.
Попълнете приложението към формуляра за кандидатстване UTII-2. В горната част на заявлението посочете своя TIN (TIN на предприемача, който представлявате) и поставете номера на страницата.
Посочва се кодът на извършваната дейност. Внимание, не пишете кода OKVED тук! Списъкът с кодове е посочен в приложението към процедурата за попълване на декларацията UTII http://www.nalog.ru/ip/ip_formiblanki/3778674/. Ако има няколко вида бизнес дейности, първо опишете основния вид.
Посочете подробния адрес, на който се извършва дейността от този тип, с пощенски код и регионален код.
Какво е UTII
Съкращението UTII означава „единен данък върху условния доход“. Това е специален данъчен режим, популярен сред малкия бизнес поради факта, че вместо няколко данъка, фирма или индивидуален предприемач плаща един единствен данък - условен, изчислен не от действителния доход на данъкоплатеца, а от прогнозния.
Защо UTII е най-удобният и прост данъчен режим? Лесно се изготвят отчети за условно начисляване - 4 пъти в годината се подава декларация, чиято цел е да потвърди показателите, използвани за изчисляване на условния данък. И без това малкият единичен условен данък може да бъде намален с размера на застрахователните премии от обезщетения на работниците и върху плащания от индивидуални предприемачи към фондове за себе си. Все още може да се работи по сметката без касов апарат - достатъчно е само BSO.
За това как се промени ситуацията по отношение на касовия апарат за „приписаното лице“ от средата на 2018 г. и какво още ще се промени през 2019 г., прочетете материала „Използване на онлайн касов апарат за UTII (нюанси)“ .
Въпреки това не всички данъкоплатци могат да прилагат UTII, а само тези, които работят в определени видове дейности, установени от закона. От 2013 г. UTII престана да бъде задължителен данъчен режим за предоставяне на битови и някои други услуги. В същото време регионалните власти могат да правят промени в работата на UTII, до и включително пълното премахване на специалния режим. От 2016 г. те също имат право да намалят данъчната ставка.
В допълнение към приписването, законодателството на Руската федерация предлага и други режими на данъчно облагане. За информация как да изберете най-оптималния, прочетете статията. „Как една организация може да избере данъчен режим: OSN, опростена данъчна система или UTII?“ .
И материалът „Видове системи за данъчно облагане: опростена данъчна система, UTII или OSNO“ ще ви разкаже повече за най-често срещаните данъчни режими. .
Както можете да видите, приписването има определени предимства, но не е най-изгодният данъчен режим за всички данъкоплатци. Този материал ще ви помогне да разберете нюансите на UTII „Системата за данъчно облагане UTII: плюсовете и минусите на приписването“ .
Законодателството на Руската федерация установява определени критерии за преход към UTII. По-специално, Данъчният кодекс на Руската федерация установява ограничение за броя на служителите и дела на участието на други компании в управляващото дружество на дружеството.
Можете да прочетете за ограничението за броя на служителите при комбиниране на UTII и PSN в публикацията „Какво е ограничението за броя на служителите за индивидуален предприемач, комбиниращ UTII и PSN?“ .
Освен това условно определяне не се използва при дейности по доверително управление и споразумения за обикновено партньорство, както и ако компанията е една от най-големите. Ако няма такива ограничения и този специален режим е разрешен за използване на територията на общината, UTII може безопасно да се прилага.
През 2018-2019 г. индивидуалните предприемачи и малките компании имат избор от начини за минимизиране на данъците и отчитането: можете да платите земеделски данък, да приложите условно изчисляване, опростяване или да останете на общата данъчна система. А предприемачите също могат да работят по патент. IN тази статия Подготвили сме таблица за сравнение на данъчните режими, достъпни за търговеца.
Но не трябва да забравяме, че в различни региони на страната ни има нюанси за преход към специални режими. Например, приписването е премахнато в редица съставни образувания на Руската федерация и патент може да бъде закупен не само за видовете дейности, изброени в Данъчния кодекс на Руската федерация, но и за допълнителни, въведени от местното законодателство .
Подобно на предприемачите, дружествата с ограничена отговорност могат да използват условно изчисляване, при условие че този данък е въведен в региона, в който дружеството оперира. Колко изгодно е за компаниите да плащат условен данък, прочетете статията „Плюсове и минуси на режима UTII за LLC“ .
След като сте решили да преминете към UTII, трябва да извършите подготвителната работа: запознайте се с плюсовете и минусите на режима, проверете регионалните разпоредби, изяснете дали този специален режим е наличен във вашия съставен субект на Руската федерация и изчислете данъчна тежест. Алгоритъм на действията за изпълнениепреход към UTIIще намерите в тази статия.
Преходът към приписване има декларативен характер, тоест данъкоплатецът трябва да подаде заявление до данъчната служба за преход към UTII както през 2018 г., така и през 2019 г. Статията обяснява подробно как да направите това. „Процедурата за подаване на заявление за преход към UTII (импутация)“ . Тук можете да изтеглите формуляр за заявление за преход към UTII.
В резултат на подаване на заявление за преминаване към UTII, предприемач или организация получава съответно известие, което потвърждава правото на данъкоплатеца да прилага този специален режим. Компанията прави преход към UTII веднъж. Ако планира да продължи да работи като приписан служител, тогава не е необходимо да подава заявление до данъчната служба всяка година.
Преходът към UTII с опростената данъчна система не е труден за счетоводителите, тъй като и двата режима не плащат данък върху добавената стойност, което обикновено повдига най-много въпроси. Подробности преход към UTIIс опростявания са разгледани подробно в статията „Процедурата за преход към UTII от опростената данъчна система (от опростена към условна данъчна система)“ .
Счетоводната служба на всяка компания трябва да следи всички нововъведения в законодателството, особено тези, които служителите току-що планират да приемат.
